个税专项附加扣除的全文内容解读 个税专项附加扣除政策的条件和标准

• 2019年12月31日 zengyan来源：互联网
• 繁体

• 

  抓住机遇，加快发展！住宅产业化行业更需要变中求稳，难中求易！

  住宅产业化是指用工业化生产的方式来建造住宅，是机械化程度不高和粗放式生产的生产方式升级换代的必然要求，以提高住宅生产的劳动生产率，提高住宅的整体质量，降低成本，降低物耗、能耗。 ...

2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，自2019年1月1日起施行。那个税专项附加扣除的全文内容解读，个税专项附加扣除政策的条件和标准?下面，我们一起来看看吧。

2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，自2019年1月1日起施行。那个税专项附加扣除的全文内容解读，个税专项附加扣除政策的条件和标准?下面，我们一起来看看吧。

个税专项附加扣除的解读 信息不变可以不用再填报

个税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。近日，国家税务局发布个税专项附加扣除优化新政策，纳税人信息无变化2020年可不再填报!

一、纳税人信息无变化2020年可不再填报是怎么回事?

随着2020年即将到来，从今年开始实施的个人所得税专项附加扣除政策也即将完成整个2019日历年度。从国家税务总局了解到，个税专项附加扣除政策已经优化：如果2019年填报过的扣除信息在2020年没有变化则不再需要纳税人进行修改，之前已经填报的扣除信息将自动视同有效延长至2020年。北青报记者注意到，对于这种便利化措施是否未来将成为常态，国家税务总局目前尚未明确。

对于需要修改相关扣除信息的纳税人，最简便的方式就是登录国家税务总局“个人所得税APP”。目前该应用已上线新功能，增加了“2020年度继续享受专项附加扣除”。如果纳税人在2020年度扣除信息发生变化，需在今年12月31日之前及时修改确认。

二、个税专项附加扣除具体怎么操作?

第一步：更新或下载最新版的“个人所得税”APP。如果你的手机已经下载该APP，打开后会自动完成更新。

第二步：点击“确认2020年度专项附加扣除”。如果信息不需要修改，则2020年度信息可以覆盖掉原来的信息，然后点击“一键确认”就可以了;如果信息有变动，则要选择修改键。

信息提交成功后，可以在APP中点击“查询”-专项附加扣除填报记录-选择年份2020，查看信息是否确认成功。

需要提醒大家的是，个税专项附加扣除，每个人的情况不太相同，不能一概而论。

个税专项附加扣除政策的条件和标准

1

子女教育

享受条件

(1)子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习;

(2)子女正在接受小学、初中，高中阶段教育(普通高中、中等职业教育、技工教育);

(3)子女正在接受高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。

标准方式

每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。

扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

起止时间

学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月;

全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月

特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。

备查资料

境内接受教育：不需要特别留存资料;

境外接受教育：境外学校录取通知书

留学签证等相关教育资料

2

继续教育

享受条件

(1)学历(学位)继续教育

(2)技能人员职业资格继续教育

专业技术人员职业资格继续教育

职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。

标准方式

学历(学位)继续教育：每月400元;

职业资格继续教育：3600元/年。

值得注意的是，如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。

起止时间

学历(学位)继续教育：入学的当月至教育结束的当月

同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证(批准)日期的所属年度，即为可以扣除的年度。

要提醒大家，由于专项扣除政策从2019年1月1日开始实施，证书也应当为2019年后取得才可以生效。

备查资料

职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等

3

住房贷款利息

享受条件

本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

中证君注意到，此前很多朋友对什么叫首套住房贷款存有疑惑。住房贷款利息支出是否符合政策，可以查阅贷款合同(协议)，或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。大家在实际操作的时候，注意一下自己还贷是否是按照首套房利率进行还贷的。

标准方式

每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

确定后，一个纳税年度内不变

起止时间

贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月

但扣除期限最长不得超过240个月。

备查资料

住房贷款合同、贷款还款支出凭证等

4

住房租金

享受条件

在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：

(1)本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房;

(2)已经实际发生了住房租金支出;

(3)本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

标准方式

(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元;

(2)除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元;

(3)除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市：每月800元。

谁来扣?

如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除;

如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。

起止时间

租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月;

提前终止合同(协议)的，以实际租赁行为终止的月份为准。

备查资料

住房租赁合同或协议等

5

赡养老人

享受条件

被赡养人年满60周岁(含)

被赡养人——父母(生父母、继父母、养父母)，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

标准方式

纳税人为独生子女：每月2000元

纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊

约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议

具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变

起止时间

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

备查资料

采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议

6

大病医疗

享受条件

医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。

标准方式

新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。

起止时间

每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，且不超过80000元的吩

备查资料

患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件

或者医疗保障部门出具的医药费用清单等

个税专项附加扣除政策出炉

据了解，国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《办法》),自2019年1月1日起施行。

《办法》指出,个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。《办法》共有9章32条,明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式,以及保障措施等内容。

《办法》规定,纳税人子女在全日制学历教育阶段(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育)的支出,以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出,纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除,也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

《办法》规定,纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出,其中属于学历(学位)继续教育的支出,按每月400元扣除,扣除期限不能超过48个月(4年);属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年扣除3600元。

《办法》规定,一个纳税年度内,由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分,在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

《办法》规定,纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年)。

《办法》规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的,按每月1500元扣除;除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市,按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。

《办法》规定,纳税人赡养年满60岁父母的支出,或者祖父母、外祖父母的子女已经去世,纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。纳税人属于独生子女的,按每月2000元扣除;属于非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。

《办法》要求,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的信息。同时明确,根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况,适时调整专项附加扣除范围和标准。

更多详细分析，请关注中研研究院研究出版的《2019-2025年版保税区项目可行性研究咨询报告》。

延伸阅读

推荐阅读

猜您喜欢